Adóellenőrzési tippek jogkövető adózóknak
Az adatbázisok adatai alapján az adóhatóság kockázati szempontból rangsorolja az adózókat és a legnagyobb kockázatú adózókat választja ki ellenőrzésre. Az alábbiakban összeszedtük azokat a lehetőségeket, amelyek betartásával szerencsés esetben megelőzhetjük az adóellenőrzést, illetve adóellenőrzés esetén minimalizálhatjuk a jogkövetkezményeket.
Az adatbázisok adatai alapján az adóhatóság kockázati szempontból rangsorolja az adózókat és a legnagyobb kockázatú adózókat választja ki ellenőrzésre. Előző blogunkban röviden ismertettük az adóhatósági ellenőrzésekre vonatkozó szabályokat, az alábbiakban pedig összeszedtük azokat a lehetőségeket, amelyek betartásával szerencsés esetben megelőzhetjük az adóellenőrzést, illetve adóellenőrzés esetén minimalizálhatjuk a jogkövetkezményeket.
Mit tegyünk, hogy ne kerüljünk a NAV célkeresztjébe?
- Figyeljünk rá, hogy helyesek legyenek az adatszolgáltatásaink, mert az adóhatóság a rendelkezésére álló adatokból végzi a kockázatelemzést és célzottan indít ellenőrzéseket.
(pl. áfa bevallás – online számla/pénztárgép - összesítő jelentés – EKAER – VIES összhang) - Ha az adóhatóság valamilyen hibát valószínűsít és támogató eljárást kezdeményez, legyünk együttműködőek. A támogatói eljárás célja a hibák kijavítása az adóhatóság segítségével, amely nem minősül ellenőrzésnek, így szankció sem szabható ki. A részvétel önkéntes és az időtartama alatt nem indítható adóhatósági ellenőrzés.
- Használjuk ki a mentor program adta lehetőségeket. A program célja az adózók jogkövetésének elősegítése, kezdő egyéni vállalkozók, cégbejegyzésre kötelezett adózók, civil szervezetek és ügyvédi irodák vehetnek részt benne. A mentorálás során az induló vállalkozások 6 hónapig fórumokon vehetnek részt, illetve az adóhatóság személyre szabott tájékoztatással is segíti az adózókat.
- Ha kiderül, hogy nagyobb hibát vétettünk, melyet önellenőrzés keretében javítani fogunk, bejelenthetjük, hogy önellenőrzés van folyamatban, ebben az esetben az önellenőrzési szándék bejelentésétől 15 napig nem indíthat ellenőrzést az adózónál (ONELLB nyomtatvány).
- Fordítsunk kiemelt figyelmet azokra a kötelezettségekre, amelyek elmulasztása esetén az áltagosnál magasabb mulasztási bírság szabható ki (pl: számla-, nyugtakibocsátás elmulasztása, foglalkoztatott bejelentése, adószám igénylés tevékenység megkezdése előtt, EKAER szám igénylés, transzferár nyilvántartás).
Mire figyeljünk ellenőrzés közben?
- Az adóhatóság sok esetben telefonon értesít az ellenőrzésről, de az ellenőrzés hivatalosan a megbízólevél átadásakor (megnyitásakor) kezdődik. Használjuk ki a lehetőséget és az értesítést követően a kapott információk alapján kezdjük el a felkészülést. Ha van folyamatban lévő önellenőrzésünk, azt a megbízólevél átvételéig még beadhatjuk.
- Az ellenőrzés során (de legkésőbb a jegyzőkönyvre tett észrevételben) minden rendelkezésre álló információt osszunk meg az adóhatósággal, mert a határozat elleni fellebbezésben már nem lehet olyan új tényre, bizonyítékra hivatkozni, amiről már az észrevétel megtételekor is tudomásunk volt.
- Az adózónak joga van az ellenőrzés irataiba betekinteni és felvilágosítást kérni – ezen jogunkra támaszkodva az ellenőrzés során kérjünk rendszeresen tájékoztatást az ellenőrzés állásáról.
Hogyan minimalizáljuk a jogkövetkezményeket?
- Ha mégis adóbírságot szabnak ki, mérlegeljük, hogy megéri-e a feltételes adóbírság kedvezménye: az adózó mentesül a kiszabott adóbírság 50 %-ának megfizetése alól, amennyiben a határozat elleni fellebbezési jogáról lemond és esedékességig az előírt adókülönbözetet megfizeti.
- Törekedjünk a megbízható adózó státusz megszerzésére és megtartására, mert a minősített adózók esetén a kiszabható bírság maximuma a felére csökken (és emellett számos előnnyel is jár).
Az ellenőrzési határidők rövidülésével és a jogorvoslati lehetőségek szűkítésével még fontosabbá vált, hogy az adózó az ellenőrzés kezdetétől együttműködjön az ellenőrrel, a rendelkezésére álló adatokat, információkat bemutassa, a jogorvoslatra nyitva álló jogvesztő határidőket betartsa.
Ha úgy érzi, hogy adóellenőrzés során szakmai támogatásra van szüksége, képviseleti szolgáltatásunk keretében tapasztalt adószakértőink szívesen állnak rendelkezésére.
Megjelent: 2019. november 8. | Témakör: AdózásAdózás